Chi lavora come libero professionista o titolare di partita IVA non beneficia del meccanismo del TFR previsto per i lavoratori dipendenti, ma può comunque accedere alla previdenza complementare attraverso canali dedicati.
La previdenza complementare per gli autonomi
I lavoratori autonomi e i titolari di partita IVA possono aderire alla previdenza complementare principalmente attraverso due strade:
- Fondi pensione aperti: forme di previdenza complementare a cui possono aderire, individualmente, sia lavoratori dipendenti sia autonomi, senza legame con un contratto collettivo specifico;
- PIP (Piani Individuali Pensionistici): forme pensionistiche individuali basate su contratti assicurativi, sottoscrivibili da chiunque, incluse le partite IVA.
In alcuni casi, quando esiste una cassa di previdenza di categoria (ad esempio per specifiche professioni ordinistiche), può essere previsto anche un fondo pensione negoziale dedicato a quella categoria professionale.
Come funzionano i versamenti
A differenza dei lavoratori dipendenti, per gli autonomi non esiste un TFR da destinare al fondo pensione: i versamenti sono interamente a carico del lavoratore, che decide liberamente l’importo e la periodicità dei contributi da versare, potendo modulare la contribuzione in base alla propria disponibilità economica, anche con importi variabili di anno in anno.
I vantaggi fiscali
Anche per i lavoratori autonomi, i contributi versati alla previdenza complementare sono deducibili dal reddito complessivo entro il limite annuo previsto dalla normativa, riducendo il reddito imponibile su cui si calcolano le imposte. Questo vantaggio si applica indipendentemente dalla forma di previdenza complementare scelta (fondo aperto o PIP), e rappresenta uno degli elementi che caratterizzano la previdenza complementare rispetto ad altre forme di risparmio.
La rendicontazione e la contribuzione volontaria
I fondi pensione aperti e i PIP prevedono una rendicontazione periodica della posizione individuale maturata, con l’indicazione del comparto di investimento scelto e del relativo andamento. Non essendoci un datore di lavoro che gestisce le trattenute, è responsabilità del lavoratore autonomo organizzare autonomamente i versamenti, spesso con cadenza mensile, trimestrale o annuale a seconda delle proprie preferenze e della propria organizzazione contabile.
Elementi da considerare nella scelta
Nella valutazione tra le diverse forme di previdenza complementare disponibili per un lavoratore autonomo, è utile confrontare i costi di gestione applicati (indicati nell’Indicatore Sintetico dei Costi, ISC), le linee di investimento disponibili nei diversi comparti, e le modalità di erogazione della prestazione finale, che può avvenire in forma di rendita, di capitale, o mista, secondo i limiti previsti dalla normativa.
Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere generale e informativo e non costituiscono consulenza personalizzata. Per una valutazione della propria situazione specifica è opportuno rivolgersi a un consulente finanziario abilitato.